IVA o ITP en un coche importado: cuál pagas y cuándo
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Cuando traes un coche de Alemania, la pregunta que más confunde es si toca pagar IVA o ITP en el coche importado. Nunca pagas los dos a la vez: o el 21% de IVA, o el ITP de tu comunidad, o ninguno. Y depende de dos cosas muy concretas: si el coche es “nuevo” o “usado” a ojos de Hacienda, y a quién se lo compraste (un particular o un concesionario).
La buena noticia es que la regla es sencilla una vez la entiendes. La mala es que mucha gente paga de más (o de menos y luego recibe una paralela) por no mirar la factura antes de cerrar el trato. Aquí te lo dejo claro, con la tabla de ITP por comunidad y un ejemplo con números reales.
Ojo: el IVA y el ITP son distintos del impuesto de matriculación (IEDMT), que se paga aparte y según el CO₂. Aquí hablamos solo de IVA e ITP. Para ver todos los costes juntos, usa la calculadora de importación.
IVA o ITP en un coche importado: la regla en 30 segundos
Quédate con tres casos:
- Coche “nuevo” → 21% de IVA español, siempre. Da igual si se lo compras a un particular o a un concesionario.
- Coche “usado” comprado a un particular → ITP de tu comunidad autónoma (entre el 3% y el 8%).
- Coche “usado” comprado a un concesionario alemán → normalmente ni IVA ni ITP en España, porque la factura ya lleva el IVA alemán o va en régimen del margen.
La clave está en qué cuenta como “nuevo”. Y no es lo que tú piensas.
Cuándo un coche cuenta como “nuevo” para Hacienda
Para el IVA, un coche es medio de transporte nuevo si cumple al menos una de estas dos condiciones (artículo 13 de la Ley del IVA):
- Tiene menos de 6 meses desde su primera matriculación, o
- Ha recorrido menos de 6.000 km.
Solo es “usado” cuando supera las dos a la vez: más de 6 meses y más de 6.000 km.
Esto pilla a mucha gente. Un coche de 3 meses con 20.000 km sigue siendo “nuevo” para Hacienda. Y un coche de seminuevo con 4.000 km, aunque tenga un año, también. En ambos casos pagas el 21% de IVA en España, aunque ya pagaras IVA en Alemania.
¿Cómo se paga ese IVA? Si eres un particular, presentas el modelo 309 (“declaración-liquidación no periódica”) en la Agencia Tributaria. El plazo es de 30 días desde la compra y, en cualquier caso, antes de matricular el coche en la DGT. El IVA alemán que pagaste en origen no se descuenta: el vendedor te lo debe devolver allí, porque la entrega intracomunitaria está exenta en origen.
El ITP: cuándo aparece y cuánto es
El Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) entra en juego cuando compras un coche usado (más de 6 meses y más de 6.000 km) a un particular. Es un impuesto autonómico, así que el tipo lo fija tu comunidad y se liquida donde resides tú, no donde compraste el coche.
Se presenta con el modelo 620 (o 621 en algunas comunidades), en un plazo de 30 días hábiles desde la fecha del contrato de compraventa.
La base sobre la que se calcula no es siempre lo que pagaste. Hacienda publica cada año en el BOE unas tablas de valoración de vehículos (precios medios de venta con coeficientes de antigüedad). Como regla práctica, toma como base el mayor entre el precio que declaras y el valor de esas tablas. Por eso, si compras muy barato, puede que el ITP te salga sobre un valor superior al que pagaste.
Tipos de ITP por comunidad autónoma (orientativos)
| Comunidad autónoma | Tipo general orientativo |
|---|---|
| Galicia | 3% |
| Madrid, Andalucía*, Aragón, Asturias*, Baleares*, Murcia, La Rioja, País Vasco | 4% |
| Cataluña, Castilla y León* | 5% |
| Canarias | 5,5% |
| Castilla-La Mancha, Comunidad Valenciana, Extremadura, Cantabria | 6% |
* En varias comunidades (Andalucía, Asturias, Baleares, Castilla y León, entre otras) los turismos de más de 15 caballos fiscales tributan a un tipo incrementado, habitualmente el 8%. Y algunas aplican cuotas fijas a vehículos antiguos de bajo valor en lugar de un porcentaje.
Importante: estos tipos los fija cada comunidad en su ley de presupuestos y pueden cambiar cada año. Antes de liquidar, confirma el tipo vigente en el portal tributario de tu comunidad — es una búsqueda de dos minutos que puede ahorrarte un susto.
Caso especial — Canarias: la compra entre particulares también tributa por ITP (alrededor del 5,5%), pero traer un coche desde Alemania a las islas no es una compra intracomunitaria sino una importación, con despacho de aduana (DUA) e IGIC en lugar de IVA. Es un proceso distinto al del resto de España.
Las diferencias entre comunidades son reales: sobre un coche de 18.000 €, pagar en Galicia (3%) o en la Comunidad Valenciana (6%) son 540 € frente a 1.080 €. No puedes elegir comunidad para ahorrar (tributas donde resides), pero conviene saberlo para hacer bien los números.
El caso del concesionario alemán (aquí está el truco)
Aquí es donde mucha gente se ahorra el ITP sin saberlo. Si compras un coche usado a un concesionario o profesional alemán, pueden pasar dos cosas, y en las dos no pagas ITP ni IVA adicional en España:
- Factura con IVA alemán desglosado (régimen general). La factura acredita que ya soportaste el IVA. No hay ITP, porque el vendedor es un empresario, no un particular.
- Régimen del margen (Differenzbesteuerung, § 25a UStG). Es muy habitual en coches usados de ocasión. La factura no desglosa el IVA (solo se aplica sobre el margen del vendedor) y suele llevar la mención “Differenzbesteuerung nach § 25a UStG” o “Gebrauchtfahrzeug-Sonderregelung”. Con esa factura, en España no pagas ITP.
¿La consecuencia práctica? Comprar a un concesionario que vende en régimen del margen puede salirte fiscalmente más limpio que a un particular, porque te ahorras el ITP. Pero cuidado: en el régimen del margen no puedes deducir el IVA (importa solo si compras como empresa). Y, recuerda, si el coche es “nuevo” (menos de 6 meses o menos de 6.000 km), nada de esto aplica: pagas el 21% en España aunque te lo venda un concesionario.
Guarda siempre la factura o el contrato (Kaufvertrag) con el número de identificación fiscal del vendedor. Es el documento que demuestra qué régimen aplicaste.
Ejemplo numérico real
Pongamos un BMW Serie 3 (320d) matriculado por primera vez en 2021, con 95.000 km, que encuentras por 18.000 € en Alemania. Es claramente “usado” (más de 6 meses y más de 6.000 km), así que no hay IVA del 21% que pagar en España. Lo que cambia es quién te lo vende.
Opción A — lo compras a un particular y resides en Madrid (ITP 4%):
- Valor según tablas del BOE: supongamos 16.500 €.
- Como pagaste 18.000 € (más que el valor de tablas), la base es 18.000 €.
- ITP = 4% × 18.000 = 720 €.
Si residieras en la Comunidad Valenciana (6%), ese mismo ITP serían 1.080 €.
Opción B — lo compras a un concesionario alemán en régimen del margen:
- IVA en España: 0 € (la factura ya lleva su tratamiento de IVA alemán).
- ITP: 0 € (el vendedor es un profesional).
- Coste fiscal por este concepto: 0 €.
En este caso, comprar a un concesionario te ahorra los 720 € de ITP. A ese coste aún tendrías que sumarle el impuesto de matriculación (IEDMT), que en un 320d con unos 130 g/km de CO₂ ronda el tramo del 4,75% y se calcula aparte. Puedes ver el total con la calculadora de importación, y el detalle del IEDMT en la guía del impuesto de matriculación.
Resumen: qué pagas en cada caso
| Situación | IVA 21% en España | ITP |
|---|---|---|
| Coche “nuevo” (<6 meses o <6.000 km) | Sí, siempre | No |
| Usado, comprado a particular | No | Sí (3%–8% según CCAA) |
| Usado, comprado a concesionario (factura con IVA o margen) | No | No |
Una vez tengas claro esto y pagados los impuestos, el siguiente paso es la matriculación en España.
Preguntas frecuentes
¿Pago IVA dos veces, en Alemania y en España? No deberías. Si el coche es “nuevo”, la entrega está exenta de IVA en Alemania y pagas el 21% en España; el vendedor te devuelve el IVA alemán. Si es “usado” de concesionario, el IVA alemán ya va incluido y no pagas más. Asegúrate de que la factura refleje el régimen correcto antes de pagar.
Compré a un particular pero el coche tiene 5 meses, ¿ITP o IVA? IVA. Con menos de 6 meses cuenta como “nuevo” aunque te lo venda un particular: pagas el 21% con el modelo 309, no ITP.
¿El ITP se paga sobre lo que pagué por el coche? Sobre el mayor entre lo que declaras y el valor de las tablas oficiales del BOE. Si compraste por debajo del valor de tablas, Hacienda calcula sobre el valor de tablas.
¿En qué comunidad pago el ITP? En la de tu residencia, con independencia de dónde compraste el coche o dónde estaba matriculado.
Información orientativa actualizada a junio de 2026. Los tipos de ITP los fija cada comunidad autónoma y pueden cambiar; confirma el tuyo con tu comunidad o con la Agencia Tributaria antes de liquidar.